I Paesi europei stanno competendo per attrarre e trattenere le persone benestanti. Euronews Business analizza le agevolazioni fiscali riservate ai più facoltosi.
Stando a quanto riportato dall’Osservatorio fiscale dell’Unione Europea, le aliquote massime per l’imposta sul reddito delle persone fisiche sono rimaste stabili dopo la crisi finanziaria del 2008.
Al contrario, il gruppo segnala che i governi hanno iniziato a introdurre “un numero crescente di regimi fiscali preferenziali destinati a cittadini stranieri”, con l’obiettivo di attrarre i ricchi nei loro territori.
Quando si parla di paradisi fiscali europei, è fondamentale tenere presente che non esiste un approccio universale. Infatti, una giurisdizione a bassa tassazione per una persona potrebbe non esserlo per un’altra. “Tutto dipende dalla provenienza della ricchezza”, ha affermato Jason Piper, esperto del settore Diritto tributario e commerciale dell’Association of Chartered Certified Accountants.
“Ad esempio, chi possiede capitali immobilizzati altrove potrebbe essere interessato a un regime che preveda un’aliquota pari allo 0% sulle plusvalenze da rimessa, mentre chi ha redditi attivi potrebbe avere altre priorità”. Un numero crescente di persone benestanti, pertanto, potrebbe decidere di emigrare per ridurre il proprio carico fiscale.
Di seguito, l’analisi di Euronews Business sulle offerte fiscali di diversi Paesi e le rispettive considerazioni per una pianificazione fiscale efficace.
L’Italia: la flat tax per gli ultrafacoltosi
L’Italia si conferma una meta ambita per gli espatriati non soltanto grazie alla sua ricca cultura e clima, ma anche per le sue agevolazioni fiscali.
Il Paese presenta tasse elevate sia per le persone fisiche che per le aziende, ma ci sono incentivi fiscali significativi riservati agli stranieri. Tra di essi, il regime della flat tax, che permette ai contribuenti facoltosi di versare un importo fisso sui redditi di origine estera, indipendentemente dalla cifra guadagnata.
La somma fissa annuale è stata recentemente innalzata a 200mila euro, rispetto ai precedenti 100mila euro. Questa agevolazione è disponibile per un massimo di 15 anni ed è riservata a coloro che non hanno avuto residenza fiscale in Italia per almeno 9 degli ultimi 10 anni.
Considerando l’importo della flat tax, questa è vantaggiosa solo per chi detiene un patrimonio molto elevato. Secondo il consulente fiscale e di immigrazione David Lesperance, “l’Italia ha suscitato grande interesse”.
“Quando l’imposta forfettaria era di 100mila euro, uno dei miei clienti ha affermato che era la stessa cifra che versava annualmente al suo commercialista. Con l’imposta forfettaria, non ci sono costi di compliance legati alla pianificazione fiscale”.
In Svizzera: tasse forfettarie legate alle spese
Anche la Svizzera offre un regime forfettario (forfait fiscal), sebbene lo Stato affermi che meno dello 0,1% dei contribuenti rientri in tale categoria.
Il funzionamento è piuttosto semplice: alcune regioni svizzere calcolano l’imposta in base alle spese individuali, piuttosto che sui redditi o patrimoni.
Pur essendo un regime interessante per i super ricchi, è stato introdotto un prelievo minimo: è il valore più elevato tra sette volte l’affitto annuale o il valore locativo dell’abitazione principale, o una somma superiore a 429.100 franchi svizzeri (circa 455mila euro).
Queste soglie sono valide a livello federale, anche se alcune regioni potrebbero elevare il limite minimo. Qualora non si disponga della cittadinanza svizzera e ci si trasferisca nel Paese per la prima volta o dopo 10 anni di assenza, si può beneficiare del forfait fiscale.
Tuttavia, i beneficiari non possono esercitare attività lavorative o imprenditoriali in Svizzera, rendendo il regime adatto solo a un ristretto numero di espatriati ricchi con introiti passivi.
Portogallo: paradiso per pensionati stranieri
Le agevolazioni fiscali in Portogallo sono state oggetto di dibattito a causa dell’aumento dei prezzi delle abitazioni, alimentato dall’arrivo di ricchi stranieri. Tuttavia, dopo aver ridotto le facilitazioni lo scorso anno, il governo portoghese sta reintroducendo vantaggi fiscali per gli espatriati.
“Il Portogallo aveva il regime NHR, che consentiva di risiedere nel Paese per un massimo di 10 anni senza pagare molte tasse sui redditi esteri”, spiega Gregory Goossens, avvocato esperto in materia fiscale di Taxpatria.
Questo regime ha attratto un gran numero di pensionati che si sono trasferiti in Portogallo per evitare l’imposizione sul reddito pensionistico estero. Coloro che generavano introiti in Portogallo, avevano accesso a un’imposta vantaggiosa pari al 20% su attività specifiche.
Il sistema NHR ha sollevato preoccupazioni tra la popolazione locale e ha attirato critiche da parte di Stati nordici, che hanno assistito a un esodo dei loro cittadini più anziani.
In particolare, Finlandia e Svezia hanno formalmente chiesto modifiche alle norme sulla doppia imposizione con il Portogallo, per poter tassare le pensioni degli espatriati.
In risposta a tali pressioni, il Portogallo ha rivisto le sue agevolazioni fiscali per “concentrarsi su persone con qualifiche che possono realmente contribuire all’economia locale“, ha spiegato Goossens.
Recentemente, il ministro delle Finanze portoghese Joaquim Miranda Sarmento ha dichiarato al Financial Times che stipendi e redditi professionali rientreranno tra le nuove agevolazioni fiscali. Sembra che pensioni, dividendi e plusvalenze saranno esclusi.
Utilizzo di società holding per ridurre le tassazioni elevate
Secondo l’Osservatorio fiscale dell’Unione Europea, un altro modo per le persone ricche di beneficiarie aliquote fiscali basse consiste nell’utilizzo di società holding.
Queste strutture si trovano in una “\strong>zona grigia tra l’elusione e l’evasione fiscale“, poiché sono progettate per minimizzare l’imposta sul reddito.
Le persone che scelgono di nascondere i propri beni in questo modo trasferiscono il patrimonio a una società che controllano, anziché classificarlo come reddito alimentare personale. I prelievi dalla società sono soggetti a tassazione secondo le normali aliquote, ma il contribuente può mantenere l’eccedenza all’interno della holding.
Creare una struttura di questo tipo risulta particolarmente vantaggioso nei Paesi con bassa aliquota sull’imposta delle società. Tra le giurisdizioni attraenti figurano Irlanda (12,5%), Ungheria (9%), Bulgaria (10%) e Cipro (12,5%).
Sebbene l’OCSE stia lavorando per introdurre un’aliquota minima globale del 15% per le imposte sulle società, questa si applicherà solo alle imprese che generano profitti superiori a 750 milioni di euro. Oltre 140 Paesi hanno aderito all’accordo, ma l’attuazione è ancora in fase di avanzamento.
Un paradiso fiscale per uno non è un paradiso per tutti
Secondo gli esperti del settore, la pianificazione fiscale non può essere focalizzata esclusivamente su uno o due tipi di aliquote, ma deve considerare un’ampia gamma di fattori.
Le tasse da considerare includono quelle sui redditi personali e societari, plusvalenze, eredità e patrimonio, insieme agli oneri sociali.
Oltre ai Paesi già menzionati, anche nazioni come Malta, Regno Unito e Monaco possono risultare fiscalmente favorevoli, ma molto dipende dalla tipologia di reddito di un individuo. In alcuni casi, si potrebbe arrivare a considerare anche aree notoriamente soggette a tassazioni elevate come il Belgio come paradisi fiscali.
Mentre l’OCSE prosegue nei suoi sforzi per inasprire le imposte sulle società, è ancora da vedere se ciò porterà a un dialogo su altre aliquote e a una diminuzione dei vantaggi fiscali.
“I Paesi non concedono agevolazioni fiscali o visti speciali ai benestanti, a meno che non ci sia un vantaggio complessivo per lo Stato superiore al costo”, afferma Jason Porter, direttore dello sviluppo aziendale di Blevins Franks Financial Management.
“Si potrebbe sostenere che qualsiasi benedizione fiscale incassata sarà maggiore di quanto avrebbero riscosso senza incentivi, poiché è improbabile che tali individui si siano trasferiti lì altrimenti.”
“È significativo comprendere anche i benefici complessivi, come il mercato immobiliare, le spese nelle imprese locali e il potenziale investimento imprenditoriale nazionale.” La questione dei compromessi nella seduzione degli stranieri facoltosi continua a alimentare dibattiti politici infuocati, un conflitto destinato a perdurare.
Foto crediti & articolo ispirato da: Euronews